The Wall Street Journal có một cuộc khảo sát với các chuyên gia kế toán và tài chính cho biết rằng: những nỗ lực của Binance nhằm cải thiện tính minh bạch dựa trên bằng chứng tài sản dự trữ cũng làm lộ ra những dấu hiệu bất thường trong tài chính của sàn giao dịch tiền điện tử này.
Theo lưu ý của một cựu thành viên và giám đốc đầu tư của Ủy ban Tiêu chuẩn Kế toán Tài chính (FASB), báo cáo do công ty kiểm toán Mazars đưa ra không mang lại niềm tin cho các nhà đầu tư về tài chính của sàn giao dịch, vì nó thiếu thông tin liên quan đến chất lượng kiểm soát nội bộ và cách Binance thanh lý tài sản để trang trải các khoản vay ký quỹ.
Một rằn ranh đỏ khác được đưa ra bởi các nguồn của tờ báo liên quan đến việc thiếu thông tin về cấu trúc công ty của Binance. Theo báo cáo, giám đốc chiến lược của Binance, Patrick Hillmann, không thể nêu tên công ty mẹ của Binance, vì Binance đã trải qua quá trình tái tổ chức công ty trong gần hai năm.
Sự khác biệt giữa tổng nợ Bitcoin phải trả cũng được làm nổi bật. Bằng chứng dự trữ của sàn giao dịch cho thấy Binance được thế chấp 97%, ngoại trừ tài sản cho người dùng vay thông qua các khoản vay hoặc tài khoản ký quỹ, cho thấy tỷ lệ dự trữ 1:1 đối với tài sản của khách hàng đã không đạt được.
Bức thư của Mazars nói về sự khác biệt:
“Chúng tôi thấy rằng Binance đã được thế chấp 97% mà không tính đến Tài sản ngoài phạm vi được khách hàng cầm cố làm tài sản thế chấp cho Tài sản trong phạm vi được cho vay thông qua dịch vụ ký quỹ và dịch vụ cho vay dẫn đến số dư âm trên Báo cáo trách nhiệm khách hàng. Với việc bao gồm Tài sản trong phạm vi cho khách hàng vay thông qua ký quỹ và các khoản vay được thế chấp quá mức bởi Tài sản ngoài phạm vi, chúng tôi nhận thấy rằng Binance đã được thế chấp 101%.
John Reed Stark, giảng viên cao cấp tại Trường Luật Đại học Duke và cựu giám đốc Văn phòng Thực thi Internet của Ủy ban Giao dịch Chứng khoán, đã nêu trong một bài đăng trên Twitter:
“Báo cáo “bằng chứng dự trữ” của Binance không đề cập đến hiệu quả của kiểm soát tài chính nội bộ, không đưa ra ý kiến hoặc kết luận đảm bảo và không chứng minh cho bằng các con số cụ thể. Tôi đã làm việc tại Cơ quan thực thi SEC hơn 18 năm. Đây là cách mà tôi xác định rằng ranh đỏ trong tài sản dự trữ của Binance.”
Sau sự sụp đổ của FTX, Binance đã phát hành một hệ thống bằng chứng dự trữ cho phép người dùng xác minh tài sản của họ bằng cây Merkle vào tháng trước. Tuy nhiên, sáng kiến này đã bị các đối thủ cho là “vô nghĩa” vì nó không bao gồm các khoản nợ phải trả.
Mazars đã tiết lộ báo cáo kiểm toán về dự trữ Bitcoin của Binance vào ngày 7 tháng 12. Theo công ty kiểm toán quốc tế, sàn giao dịch tiền điện tử sở hữu quyền kiểm soát 575.742,42 Bitcoin thuộc về khách hàng của mình, trị giá 9,7 tỷ USD tại thời điểm báo cáo. Theo phương pháp, “Binance được thế chấp 101%”, công ty cho biết.
Phạm vi của báo cáo bao gồm tài khoản giao ngay, quyền chọn, ký quỹ, hợp đồng tương lai, cấp vốn, cho vay và kiếm tiền của khách hàng đối với Bitcoin và wrapped Bitcoin (WBTC). Ngoài mạng Bitcoin, BTC được cũng được dự trữ trên Ethereum, Chuỗi BNB và Chuỗi thông minh BNB cũng được đưa vào cuộc điều tra.